לוס אנג'לס היא ביתה של אחת הקהילות הישראליות-אמריקאיות הגדולות במדינה, ורבים מחבריה חיים בין שתי מערכות פיננסיות. ייתכן שיש לכם חשבון בבנק לאומי או הפועלים, דירה בתל אביב, קרן השתלמות ממקום עבודה קודם, או עסק עם שותפים משני עברי האוקיינוס. אין בכך שום דבר חריג. מה שמפתיע אנשים הוא שרשות המסים האמריקאית מצפה שכל אחד מהקשרים הללו ידווח, והקנסות על טופס שלא הוגש עלולים להיות גבוהים בהרבה מהמס עצמו.
ב"די טקס אקאונטינג", אנו מספקים שירותי הכנת דוחות מס בלוס אנג'לס ליחידים, למשפחות ולבעלי עסקים בעלי הכנסות, חשבונות או נכסים בישראל. המדריך מסביר את דרישות הדיווח המרכזיות בין ארצות הברית לישראל, היכן אנשים טועים לרוב, וכיצד מסדרים הכול.
עיקרי הדברים
- ארצות הברית מטילה מס על הכנסה עולמית: אם אתם אזרחים אמריקאים או בעלי גרין קארד, הכנסות, חשבונות ונכסים בישראל שייכים לדוחות האמריקאיים שלכם, גם אם אתם משלמים מס בישראל.
- דיווח נפרד מתשלום: טפסים כמו דוח החשבונות הזרים וטופס 8938 נדרשים גם אם אינכם חייבים מס, והקנסות על אי-הגשתם כבדים.
- רוב הבעיות ניתנות לתיקון: אם החמצתם דיווח בשנים קודמות, קיימות תוכניות של רשות המסים שנועדו לטעויות בתום לב. חשוב לפעול לפני שרשות המסים פונה אליכם.
מדוע ישראלים-אמריקאים נתקלים בדרישות דיווח נוספות
ארצות הברית מטילה מס על אזרחים ועל תושבי קבע בגין הכנסתם העולמית, ללא קשר למקום מגוריהם או למקום שבו הושגה ההכנסה. גם ישראל מטילה מס על תושביה בגין הכנסה עולמית. אמנת המס בין שתי המדינות והזיכוי האמריקאי בגין מסים זרים נועדו לצמצם מיסוי כפול, אך הם פועלים בתוך הדוח האמריקאי שלכם. הם אינם מחליפים את הגשתו.
הדבר מפתיע אנשים רבים שעברו ללוס אנג'לס לפני שנים והניחו שהחשבונות בישראל הם חלק מהעבר. הוא מפתיע גם עולים חדשים ותושבים חוזרים שנהנו מפטור המס הישראלי לעשר שנים. הפטור הזה הוא כלל ישראלי. הוא אינו מבטל את חובת הדיווח האמריקאית.
דיווח על חשבונות בנק והשקעות בישראל: דוח החשבונות הזרים וטופס 8938
שני דיווחים נפרדים מכסים חשבונות פיננסיים זרים, ורבים מהישראלים-אמריקאים נדרשים לשניהם.
דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים (טופס 114 של רשות הפיקוח הפיננסית): נדרש אם הערך המצטבר של החשבונות הזרים שלכם עלה על 10,000 דולר בנקודה כלשהי במהלך השנה. הוא מוגש בצורה אלקטרונית לרשות הפיקוח הפיננסית ולא יחד עם דוח המס, ומועדו 15 באפריל, עם הארכה אוטומטית עד 15 באוקטובר.
טופס 8938: מוגש יחד עם דוח המס כאשר הנכסים הפיננסיים הזרים שלכם עולים על רף גבוה יותר, התלוי בסטטוס ההגשה ובמקום מגוריכם. זוג נשוי המגיש דוח משותף בארצות הברית, למשל, חוצה בדרך כלל את הרף ב-100,000 דולר ביום האחרון של השנה או ב-150,000 דולר בכל עת במהלכה.
חשבונות שמוחמצים לרוב כוללים חשבונות משותפים עם ההורים, חשבונות חיסכון ישנים שנפתחו עבור ילדים, חשבונות ברוקראז' וחשבונות גמל, וחשבונות שבהם יש לכם רק זכות חתימה. כשל מכוון עלול להוביל לקנסות של עד מחצית מיתרת החשבון, ולכן כדאי לבדוק כל חשבון, כולל הקטנים.
מניעת מיסוי כפול: זיכוי מס זר ואמנת המס
כאשר ישראל מטילה מס על הכנסה שגם ארצות הברית מטילה עליה מס, ניתן לרוב לתבוע זיכוי בגין מס זר בטופס 1116 כדי לקזז את המס האמריקאי. הזיכוי מוגבל למס האמריקאי המיוחס להכנסה זו, ולכן התוצאה תלויה באופן שבו שתי המדינות מסווגות ומייחסות כל פריט. גם הוראות האמנה יכולות להשפיע על פנסיות, דיבידנדים ורווחים מסוימים.
שתי נקודות מעשיות ראויות לתשומת לב. ראשית, הכול מדווח בדולרים אמריקאיים, ולכן הכנסות, יתרות ותמורות מכירה בשקלים צריכות להיות מומרות נכון. שנית, קליפורניה אינה מאמצת בדרך כלל את הזיכוי הפדרלי בגין מס זר, ולכן הכנסה שמקוזזת במלואה ברמה הפדרלית עדיין עלולה להיות מחויבת במס על ידי המדינה. זהו פרט מקומי שיועצים מחוץ למדינה מחמיצים לא פעם.
פנסיות, תוכניות חיסכון ופיצויי פיטורים בישראל
מוצרי פנסיה וחיסכון ישראליים, ובהם קרנות פנסיה, קופות גמל וקרנות השתלמות, נהנים לרוב ממעמד מועדף במס בישראל. מעמד זה אינו עובר אוטומטית לארצות הברית. בהתאם למבנה התוכנית, היא עשויה ליצור הכנסה שנתית בדוח האמריקאי, לחייב דיווח נוסף כמו טפסים 3520 ו-3520-איי, או להיות מטופלת באופן שונה מחשבון פנסיה אמריקאי.
פיצויי פיטורים ומשיכות חד-פעמיות מעוררים שאלות משלהם בנוגע לתזמון ולזיכוי בגין מס זר. זהו אחד התחומים שבהם בדיקה מקצועית משתלמת, משום שהתשובה הנכונה תלויה בתוכנית הספציפית.
נכסים בישראל: הכנסה משכירות, מכירה ומתנות
- הכנסה משכירות: שכר דירה מדירה בישראל חייב בדיווח בארצות הברית, כאשר ההוצאות והפחת מחושבים לפי הכללים האמריקאיים, שעשויים להיות שונים ממה שישראל מתירה.
- מכירת נכס: מכירה עשויה להיות חייבת במס בשתי המדינות. זיכויי מס זר מסייעים, אך תנודות בשער החליפין עלולות ליצור רווח או הפסד אמריקאי שאינו תואם את החישוב הישראלי, במיוחד כשיש משכנתא בשקלים.
- מתנות וירושות: קבלת מתנה או ירושה מקרוב משפחה זר אינה חייבת בדרך כלל במס, אך אם הסכום הכולל עולה על 100,000 דולר בשנה, ייתכן שתידרשו להגיש טופס 3520. החמצתו עלולה לגרור קנס גם כשאין מס לשלם.
בעלות על עסק או מניות בישראל
אם אתם מחזיקים ב-10% או יותר מחברה ישראלית, ייתכן שתידרשו להגיש טופס 5471 יחד עם הדוח האמריקאי, וכל טופס שלא הוגש עלול לגרור קנס של 10,000 דולר. החזקה בקרנות נאמנות ישראליות עלולה להפעיל את הכללים החלים על קרנות השקעה זרות מסוימות ואת טופס 8621, המטילים מס על קרנות כאלה באופן שמפתיע משקיעים רבים.
לבעלי עסקים עם פעילות בשתי המדינות נדרשים גם רישומים מסודרים. שירותי הנהלת החשבונות והבקרה שלנו שומרים על סדר בהכנסות ובהוצאות בין מטבעות, ושירותי השכר שלנו מסייעים כשלעסק שלכם בלוס אנג'לס יש עובדים או קבלנים. למידע נוסף בנושא, קראו את המדריך שלנו על שירותי שכר בלוס אנג'לס.
טעויות נפוצות שאנו רואים
- ההנחה שאין צורך לדווח על חשבונות בישראל משום שהיתרות צנועות או שהחשבון נפתח לפני שנים.
- הגשת דוח החשבונות הזרים תוך החמצת טופס 8938, או להפך.
- התייחסות לפנסיה או לתוכנית חיסכון ישראלית כאל דחיית מס מבלי לבדוק כיצד ארצות הברית רואה אותה.
- דיווח על הכנסה ישראלית בשקלים במקום המרה לדולרים.
- אי-הגשת טופס 3520 לאחר קבלת מתנה או ירושה גדולה מהמשפחה בישראל.
- הסתמכות על רואה החשבון הישראלי בלבד, שאינו בהכרח מטפל בדיווח בינלאומי אמריקאי.
מה אם החמצתם דיווח בשנים קודמות?
אם גיליתם שהחמצתם דוח חשבונות זרים, טופס 8938 או הכנסה מישראל, אתם רחוקים מלהיות היחידים. רשות המסים מציעה תוכניות למשלמי מסים שהשמטותיהם לא היו מכוונות, ובהן נוהל ההגשה המופשט לעמידה בדרישות (סטרימליינד) ותהליך להגשת דוחות חשבונות זרים באיחור. האפשרויות שלכם הטובות ביותר בדרך כלל כשאתם פונים ביוזמתכם, לפני שרשות המסים פונה אליכם. אם מעורבים דוחות וחובות שהצטברו, שירותי יישוב המס שלנו יכולים לסייע לכם לתכנן את הצעדים הבאים.
כיצד "די טקס אקאונטינג" מסייעת
אנו מסייעים ליחידים, למשפחות ולבעלי עסקים ישראלים-אמריקאים ברחבי לוס אנג'לס לחבר את הפעילות הפיננסית בארצות הברית ובישראל לתמונה אחת ברורה. השירותים שלנו ללקוחות חוצי גבולות כוללים:
- הכנת דוח מס אמריקאי הכולל הכנסות, חשבונות ונכסים בישראל.
- בדיקה והכנה של דוח החשבונות הזרים וטופס 8938.
- ניתוח זיכוי מס זר ואמנת המס.
- דיווח על פנסיות, תוכניות חיסכון, נכסים ומתנות מישראל.
- הנהלת חשבונות וניהול שכר שוטפים לעסקים עם פעילות בשתי המדינות.
- תיאום עם רואה החשבון הישראלי שלכם כדי ששני צדי הדיווח יתאימו.
מוכנים לדווח נכון בין ארצות הברית לישראל? קבעו פגישת ייעוץ חינם או צרו קשר עם הצוות שלנו כדי לשוחח על המצב שלכם.
מאמרים קשורים
- תכנון מס לעסקים קטנים בלוס אנג'לס: כיצד להפחית מסים לפני סוף השנה
- שירותי שכר בלוס אנג'לס: מה בעלי עסקים צריכים לדעת
- שירותי הכנת דוחות מס בלוס אנג'לס
שאלות נפוצות
האם עליי להגיש דוח אמריקאי אם אני משלם מס גם בישראל?
כן, אם אתם אזרחים אמריקאים או בעלי גרין קארד. תשלום מס בישראל אינו מחליף את ההגשה האמריקאית, אך זיכויי מס זר והאמנה יכולים להפחית או לבטל את המס האמריקאי על אותה הכנסה.
האם עליי לדווח על חשבון בנק בישראל עם יתרה קטנה?
דוח החשבונות הזרים חל כאשר הערך המצטבר של כל החשבונות הזרים שלכם עולה על 10,000 דולר בנקודה כלשהי במהלך השנה. כמה חשבונות קטנים יכולים להצטבר מעבר לרף, ולכן כדאי לחבר אותם.
האם קרן ההשתלמות או הפנסיה שלי חייבות במס בארצות הברית?
זה תלוי במבנה התוכנית ובדרך שבה ארצות הברית מתייחסת אליה. תוכניות מסוימות יוצרות הכנסה חייבת בדיווח או הגשות נוספות גם אם לא משכתם דבר, ולכן כל אחת מהן צריכה להיבדק לגופה.
מעולם לא הגשתי את דוח החשבונות הזרים. האם אני בצרה?
לא בהכרח. לרשות המסים יש נהלים לאנשים שהשמטותיהם לא היו מכוונות, והתוצאות הטובות ביותר מושגות בדרך כלל כשמתקנים את הבעיה לפני שרשות המסים פונה אליכם.
האם תוכלו לעבוד עם רואה החשבון שלי בישראל?
כן. אנו מתאמים עם היועץ הישראלי שלכם כדי שהדיווחים שלכם בארצות הברית ובישראל יהיו עקביים זה עם זה.
מאמר זה מספק מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. ספים, טפסים ונהלים משתנים, וכל מצב שונה. פנו אל "די טקס אקאונטינג" כדי לדון בנסיבות הספציפיות שלכם.
